税金対策と節税対策

贈与税の課税方法は、「暦年課税・相続時精算課税」の2種類あり、子供が贈与を受ける場合はこの2種類のうち、お得な方を選択できるようになっています。

ここでは従来からある、「暦年課税」の贈与税の税率と、税額の計算方法を説明しています。

-贈与税の税額の計算方法と税率（暦年課税）-

◎贈与税の税率と控除額（暦年課税）

贈与税の税率と控除額（一般贈与財産）
贈与された価格から各種控除（基礎控除・配偶者控除）を差引いた額	税率	控除額
200万円以下	10％	-
200万円超～300万円以下	15％	10万円
300万円超～400万円以下	20％	25万円
400万円超～600万円以下	30％	65万円
600万円超～1,000万円以下	40％	125万円
1,000万円超～1,500万円以下	45％	175万円
1,500万円超～3,000万円以下	50％	250万円
3,000万円超～	55％	400万円

一般贈与財産は、夫婦間、兄弟間、親子間(子が未成年)での贈与などの場合に適用されます。

贈与税の税率と控除額（特例贈与財産）
贈与された価格から各種控除（基礎控除・配偶者控除）を差引いた額	税率	控除額
200万円以下	10％	-
200万円超～400万円以下	15％	10万円
400万円超～600万円以下	20％	30万円
600万円超～1,000万円以下	30％	90万円
1,000万円超～1,500万円以下	40％	190万円
1,500万円超～3,000万円以下	45％	265万円
3,000万円超～4,500万円以下	50％	415万円
4,500万円超～	55％	640万円

特例贈与財産は親、祖父母等から20歳以上の子(その年の1月1日時点で)への贈与の場合に適用されます。


◎贈与税(一般贈与財産)の税額の計算（算出）方法

「（贈与された財産の価格-基礎控除（一律110万円）-配偶者控除（最高2,000万円））×税率-控除額=贈与税額」

具体的には、「贈与財産800万円・配偶者控除無し」の場合・・・

「（800万円-110万円）×40％-125万円=151万円」

となります。

また2人から贈与された場合、「贈与財産500万円+贈与財産700万円」の場合・・・

「（500+700-110）×45％-175万円=315万5千円」

となります。

この計算からも分かるように、贈与税は数ある税金の中でも、もっとも負担額が大きい税金といえるかもしれません。

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